Onderstaand volgt een aantal wetenswaardigheden waar een ondernemer (dit jaar) (in)direct mee te maken heeft of kan krijgen.

Laat herinvesteringsreservetermijn niet verlopen
Pas op de termijn van drie jaar. Benut de HIR (herinvesteringsreserve) tijdig voor nieuwe investeringen. Zorg voor vastlegging van een herinvesteringsvoornemen en bouw dossier op.

Ander aftrekcriterium
Recht op ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek en stakingsaftrek) indien in 2011 minimaal 1.225 uren voor de onderneming gewerkt (+ minimaal 50% van de beschikbare tijd m.u.v. starters). In 2012 is urencriterium het omzetcriterium € 10.000.

Afhankelijk van een aantal uren geldt voor meewerkende partner een aftrek van 1,25% tot 4% van de winst.

Benut de MKB winstvrijstelling van 12%!
Ook als niet wordt voldaan aan urencriterium.

Denk aan voorlopige achterwaartse verliesverrekening
Heeft u een verlies? Dien alvast een verzoek tot terugwenteling van het verlies naar voorgaande jaren. Met dit verzoek kunt u al 80% van het vermoedelijke verlies te gelde maken. Zodoende verbetert uw liquiditeitspositie.

Snel aangifte 2011 indienen!

Verruiming giftenaftrek
Om het ondernemerschap van culturele Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI's) te stimuleren, komt er in de vennootschaps- en inkomstenbelasting een verruiming in de giftenaftrek. Voor de inkomstenbelasting gaat gelden dat giften aan culturele ANBI's worden verhoogd met 25%!

Vraag zakelijke rente voor lening aan uw kind
Geld lenen voor de aankoop van een eigen woning is aantrekkelijk voor ouder en kind. Voor de ouder vormt de lening een bezitting in box 3 (1,2% belasting). Voor het kind is de eigen-woning-lening een box 1 schuld waarvan de rente aftrekbaar is. De ouder ontvangt een hogere rente dan bij de bank en kan (eventueel) de hogere rente aan het kind terugschenken. Zorg voor een zakelijke rente en daadwerkelijke betaling door het kind, anders heeft het kind geen recht op de rente-aftrek.

Voor box 3 geldt nog maar één peildatum
Denk aan "box hopping"! Laat vermogen achter in de onderneming tot na 1 januari.

Denk bijvoorbeeld ook aan uitstel van de levering van de verkochte eigen woning tot na 1 januari. Het scheelt 1,2% over de gerealiseerde meerwaarde. Per 1 januari 2011 geldt als peildatum voor de vaststelling van uw box 3-inkomen, enkel nog 1 januari van elk kalenderjaar. Voor 2011 hoeft u uw bezittingen en schulden dan alleen nog op de peildatum 1 januari 2011 vast te stellen.

Etiketteer uw vermogen correct
Beoordeel bij investeringen van het afgelopen jaar of deze moeten worden aangemerkt als privévermogen of ondernemingsvermogen. Let op: deze keus is eenmalig! Hieraan bent u gebonden.

Let op lage overdrachtsbelasting voor woningen
De verlaging van overdrachtsbelasting is tijdelijk en vervalt per 1 juli 2012. Het is dus interessant om voor die tijd een huis te kopen/te verkopen.

Controleer op lagere WOZ-waarde in 2012
Woningen zullen een (veel) lagere waarde in het economisch verkeer hebben dan de waarde die in de WOZ-beschikking (toetsdatum 01-01-2011) is opgenomen. Denk aan bezwaar binnen zes weken na dagtekening. WOZ is van belang voor eigenwoningforfait, waterschapslasten en schenk- en erfbelasting.

Schaf vóór 1 juli 2012 zuinige lease-auto aan
Bent u van plan een zuinige auto van de zaak aan te schaffen? Doe dit dan vóór 1 juli 2012. Het krijgen van een auto op kenteken kan enige tijd duren. Zorg er dus voor dat u uw auto vóór 1 juli 2012 op kenteken krijgt. Na 1 juli 2012 worden de criteria voor zuinige auto's gewijzigd. In deze situatie kunt u gedurende 60 maanden profiteren van de lage bijtelling. Na de periode van 60 maanden geldt voor u het bijtellingspercentage volgens de criteria die op dat moment zullen gelden. Vergeet niet voor zeer zuinige auto's kleinschaligheidsinvesteringsaftrek te claimen (maximaal 28%!).

Pas kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toe
Hoe hoger uw investeringsbedrag in bedrijfsmiddelen, des te lager het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Het kan voor u dan ook gunstiger zijn bedrijfsinvesteringen over meerdere kalenderjaren te spreiden. U kunt zodoende per kalenderjaar profiteren van een zo hoog mogelijke aftrek. Ook voorkomt u dat de investeringsaftrek verloren gaat door overschrijding van het maximuminvesteringsbedrag van € 306.931 in 2012.

Let op:
Het investeringsbedrag dient minimaal € 2.300 te bedragen. De aftrek voor 2012 bedraagt maximaal € 15.470 bij een totale investering van maximaal € 55.248. Is het totale investeringsbedrag in 2012 hoger dan € 102.311? Dan wordt de aftrek verminderd met 7,56% over het meerdere. Bij een investeringsbedrag van € 306.931 of meer, rest dan geen KIA meer. Tussen € 55.248 en € 102.311 blijft de KIA een vast bedrag van € 15.470

Het duurt niet lang meer: het nieuwe bv-recht komt eraan
Wacht, indien mogelijk, met de oprichting van een nieuwe bv tot na de invoering van het nieuwe bv-recht. De verwachte invoeringsdatum is 1 juli 2012. De oprichting van een nieuwe bv wordt dan voor u gemakkelijke en goedkoper. Zo bent u straks niet langer verplicht om minimaal € 18.000 nominaal aandelenkapitaal te storten en hoeft u niet langer een bank- of accountantsverklaring te overleggen

Uw administratie over 2005 mag weg
U moet uw administratie zeven jaar bewaren. Aan het eind van 2012 kunt u de administratie over 2005 en eventueel voorgaande jaren wegdoen.

Ga over op e-factureren
Met ingang van 12 februari 2009 mag u uw facturen elektronisch verzenden. Er geldt slechts één voorwaarde en dat is dat de afnemer moet accepteren dat de factuur alleen elektronisch wordt verstuurd. Op de elektronische factuur moeten dezelfde gegevens staan als op de papieren factuur.

Nieuwe renteregeling vanaf 2013
Er komt een nieuwe renteregeling voor het heffen en vergoeden van rente bij belastingaanslagen. Heffingsrente heet dan belastingrente. Het tijdvak waarover belastingrente wordt berekend, vangt straks aan op de eerste dag van de zevende maand (meestal 1 juli) na afloop van het belastingjaar. Nu wordt nog heffingsrente gerekend vanaf

1 januari na afloop van het belastingjaar. De nieuwe renteregeling gaat gelden voor aanslagen inkomstenbelasting 2012 en aanslagen vennootschapsbelasting voor boekjaren die aanvangen op 1 januari 2012 of later.

Belastingrente zal onder de nieuwe regeling alleen worden vergoed als de belastingdienst na indiening van een aangifte meer dan dertien weken doet over het opleggen van een aanslag. De rente gaat in vanaf het moment dat de belastingaanslag opgelegd had moeten zijn tot zes weken na de dagtekening van de aanslag. Voor belastingaanslagen met een uit te betalen bedrag die overeenkomstig een verzoek van de belanghebbende worden vastgesteld, geldt een afdoeningtermijn van acht weken.

Tot slot
De ondernemer moet méér kunnen dan varen alleen. Het inleven in o.a. bovenstaande vergt veel, zeker! Toch, met goede mensen en adviseurs om zich heen, gaat dat lukken.

Wim Onderdelinden